為方便納稅人網(wǎng)上申報企業(yè)所得稅，對部分數(shù)據(jù)項的業(yè)務規(guī)則進行調(diào)整。針對高新技術(shù)企業(yè)同時享受區(qū)內(nèi)區(qū)外的優(yōu)惠事項，優(yōu)化了減免所得稅額填寫優(yōu)惠事項的操作流程，實現(xiàn)系統(tǒng)自動計算，減少申報錯誤。
例：廈門某高新技術(shù)企業(yè)，2021年第2季度累計實際利潤額1000000元，取得經(jīng)濟特區(qū)內(nèi)所得200000元，特區(qū)外所得800000元，該公司處于高新技術(shù)企業(yè)減半期間。計算填報該公司的高新優(yōu)惠減免稅額。
該公司取得的經(jīng)濟特區(qū)內(nèi)所得20萬元，可享受減免稅
200000X12.5%=25000（元）
特區(qū)外所得80萬，可享受減免稅
800000X10%=80000（元）
政策規(guī)定：
對經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)在2008年1月1日(含)之后完成登記注冊的國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，在經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%稅率減半征收企業(yè)所得稅。
那么應該如何填報
該企業(yè)減免所得稅額優(yōu)惠事項呢？
★操作流程★
第一步：
首先，登錄電子稅務局，點擊“我要辦稅”選擇“稅費申報及繳納”，進入企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）填寫界面，按實際情況及頁面要求填寫表單。
第二步：
移動至下方第13行“減免所得稅額”，點擊“填寫優(yōu)惠事項”。當同時享受區(qū)內(nèi)區(qū)外的優(yōu)惠事項，勾選“JMSE00202經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設立的高新技術(shù)企業(yè)在區(qū)內(nèi)取得的所得定期減免企業(yè)所得稅”,選擇對應的優(yōu)惠幅度。
第三步：
選擇區(qū)域內(nèi)所得減半優(yōu)惠，點擊確定后，錄入25000至黃色區(qū)域，系統(tǒng)會自動計算“JMSE00201高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”這一欄的金額。
第四步：
如果企業(yè)同時符合小微企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)，在選擇完減免類別后，系統(tǒng)也會計算最優(yōu)惠的減免項目。 如果有更優(yōu)惠的類別，系統(tǒng)給出提醒，并自動跳轉(zhuǎn)為最優(yōu)惠的減免項目。
接上例，該納稅人同時可以享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠，小微企業(yè)稅收優(yōu)惠金額為（1000000×25%-1000000×12.5%×20%）=225000元，系統(tǒng)會給出提醒。
第五步：
申報完成后，系統(tǒng)返回申報成功的回執(zhí)信息，這樣我們的申報就完成啦！后續(xù)可點擊【打印申報表】進行申報表打印，也可點擊【繳款】按鈕進入繳款界面。
