四個問題為您梳理出口退稅單證備案知識點

 在出口退稅的業(yè)務(wù)中，做好備案單證很重要，為幫助出口企業(yè)防范單證備案相關(guān)涉稅風(fēng)險，加強出口貨物退（免）稅管理。梳理了以下4個熱點問題，一起來看看吧！

1. 出口企業(yè)的購銷合同（包括：出口合同、外貿(mào)綜合服務(wù)合同、外貿(mào)企業(yè)購貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同等）；

2. 出口貨物的運輸單據(jù)（包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據(jù)、郵政收據(jù)等承運人出具的貨物單據(jù)，出口企業(yè)承付運費的國內(nèi)運輸發(fā)票，出口企業(yè)承付費用的國際貨物運輸代理服務(wù)費發(fā)票等）；

3. 出口企業(yè)委托其他單位報關(guān)的單據(jù)（包括：委托報關(guān)協(xié)議、受托報關(guān)單位為其開具的代理報關(guān)服務(wù)費發(fā)票等）。

小貼士：納稅人無法取得上述單證的，可用具有相似內(nèi)容或作用的其他資料進行單證備案。

納稅人應(yīng)在申報出口退（免）稅后15日內(nèi)，將備案單證妥善留存，并按照申報退（免）稅的時間順序，制作出口退（免）稅備案單證目錄，注明單證存放方式，以備稅務(wù)機關(guān)核查

除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。　　

選擇紙質(zhì)化方式的，還需在出口退（免）稅備案單證目錄中注明備案單證的存放地點。

可以，納稅人可以自行選擇紙質(zhì)化、影像化或者數(shù)字化方式，留存保管上述備案單證。

稅務(wù)機關(guān)按規(guī)定查驗備案單證時，納稅人按要求將影像化或者數(shù)字化備案單證轉(zhuǎn)換為紙質(zhì)化備案單證以供查驗的，應(yīng)在紙質(zhì)化單證上加蓋企業(yè)印章并簽字聲明與原數(shù)據(jù)一致。

出口企業(yè)或其他單位未按規(guī)定進行單證備案（因出口貨物的成交方式特性，企業(yè)沒有有關(guān)備案單證的情況除外）的出口貨物，不得申報退（免）稅，適用免稅政策。已申報退（免）稅的，應(yīng)用負(fù)數(shù)申報沖減原申報。

出口企業(yè)提供虛假備案單證的貨物不適用增值稅退（免）稅和免稅政策，需按內(nèi)銷貨物征收增值稅。

出口企業(yè)和其他單位有下列行為之一的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：

1. 未按規(guī)定設(shè)置、使用和保管有關(guān)出口貨物退（免）稅賬簿、憑證、資料的；

2. 未按規(guī)定裝訂、存放和保管備案單證的。

出口企業(yè)和其他單位拒絕稅務(wù)機關(guān)檢查或拒絕提供有關(guān)出口貨物退（免）稅賬簿、憑證、資料的或出口企業(yè)提供虛假備案單證的由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處一萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。

一類、二類、三類出口企業(yè)發(fā)生拒絕提供有關(guān)出口退（免）稅賬簿、原始憑證、申報資料、備案單證情形的，出口企業(yè)管理類別應(yīng)調(diào)整為四類；

一類、二類出口企業(yè)不配合稅務(wù)機關(guān)實施出口退（免）稅管理，以及未按規(guī)定收集、裝訂、存放出口退（免）稅憑證及備案單證的，出口企業(yè)管理類別應(yīng)調(diào)整為三類。

有出口退稅業(yè)務(wù)的企業(yè)可以對照上述備案單證要求檢查一下公司留存的備案單證是否齊備哦！