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小微企業(yè)購(gòu)進(jìn)了一臺(tái)價(jià)值800萬(wàn)元的生產(chǎn)設(shè)備,如何稅前扣除?

[日期:2023-05-08]   來(lái)源:北京會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng)  作者:Asaka   閱讀:1136次[字體: ]

 【問(wèn)題】

我公司是小微企業(yè),在2022年購(gòu)進(jìn)了一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備,價(jià)值800萬(wàn)元,在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)當(dāng)如何扣除?

【回答】

中小微企業(yè)在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購(gòu)置的設(shè)備、器具,單位價(jià)值在500萬(wàn)元以上的,按照單位價(jià)值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除。其中,企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定最低折舊年限為3年的設(shè)備器具,單位價(jià)值的100%可在當(dāng)年一次性稅前扣除;最低折舊年限為4年、5年、10年的,單位價(jià)值的50%可在當(dāng)年一次性稅前扣除,其余50%按規(guī)定在剩余年度計(jì)算折舊進(jìn)行稅前扣除。

企業(yè)選擇適用上述政策當(dāng)年不足扣除形成的虧損,可在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ),享受其他延長(zhǎng)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策的企業(yè)可按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。

中小微企業(yè)可按季(月)在預(yù)繳申報(bào)時(shí)享受上述政策。本公告發(fā)布前企業(yè)在2022年已購(gòu)置的設(shè)備、器具,可在本公告發(fā)布后的預(yù)繳申報(bào)、年度匯算清繳時(shí)享受。

中小微企業(yè)可根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)核算需要自行選擇享受上述政策,當(dāng)年度未選擇享受的,以后年度不得再變更享受。

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