會計考試取消后，許多新入門的會計人員對會計基本記賬流程還不太清楚，所以給大家整理了會計記賬基本流程及一些基本分錄處理
1 、做賬基本流程：
憑證制單——憑證審核——記賬——對賬——其他系統(tǒng)結賬——總賬系統(tǒng)結賬
2、社保公積金計提及付款：
計提：（注意只有單位負擔的部分才會計提）
借：管理費用/銷售費用等——養(yǎng)老/醫(yī)療....公積金等——財務部/銷售部.... A
貸：應付職工薪酬——社保/公積金等 A
支付：
借：管理費用——員工保險（公司繳付部分） A
其他應收款——員工保險（個人繳付部分） B
貸：銀行存款 A+B
3、工資計提及發(fā)放
計提：（A=B+C）
借：管理費用/銷售費用等——工資（按未扣除社保、公積金、個稅之前的金額計提） A
貸：應付職工薪酬——工資（扣掉社保公積金個稅后的金額，即實發(fā)員工的工資） B
其他應收款——員工社保/個稅等（員工個人負擔的那一部分社保公積金及繳納的個稅） C
注意：依照權責發(fā)生制，當月的工資如果下月發(fā)，當月月底一定要計提，費用是當月的不是下月的
發(fā)放工資：
借：應付職工薪酬——工資（按未扣除社保、公積金、個稅之前的金額計提） B
貸：銀行存款或現(xiàn)金 B
4固定資產：
收到購進單據(jù)——在固定資產系統(tǒng)“日常處理——資產增加——固定資產卡片”——在固定資產系統(tǒng)中生成憑證——月末計提折舊——與總賬系統(tǒng)核對無誤——對固定資產系統(tǒng)進行結賬。
固定資產增加時，
借：固定資產——各部門
貸：銀行存款（或應付賬款）
計提折舊時
借：管理費用——折舊費（管理部門用）
工程施工——項目部（生產用、項目部管理用）
貸：累計折舊
5、計提無形資產攤銷：
根據(jù)自制的計算表，在規(guī)定的使用年限內對賬面的無形資產平均進行攤銷。即：
借：工程施工（或管理費用）
貸：無形資產
6、計提流轉稅金：
根據(jù)每月末經營部報來的產值確認單，按照各項應繳稅費的比率，分項目計算出應交稅金和其他應交款，即：
借：主營業(yè)務稅金及附加（各項目部）
貸：應交稅金（各稅種）
其他應交款（各費種）
7、結轉損益：
按當月所有損益類科目的發(fā)生進行損益結轉，自動生成的憑證為，
借：本年利潤
有貸方發(fā)生額的各明細科目
貸：有借方發(fā)生額的各明細科目
本年利潤
8、憑證審核：
出納、成本制作的憑證由總賬會計審核，總賬會計制作的憑證由財務部經理審核。
注意：在月末結賬日核對現(xiàn)金、銀行存款的賬實數(shù)，編制現(xiàn)金盤點表和銀行余額調整表，如有差異，應及時查找原因進行處理。
