計提的工資和實際發(fā)放不同，分錄如何做？

 計提的工資和實際發(fā)放不同，分錄如何做？企業(yè)承擔給職工交的五險一金，計提和發(fā)放分別怎么做分錄？別著急，網(wǎng)校給大家一一解答！

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計提的工資和實際發(fā)放不同，

分錄如何做？

要分2種情況 ↓  ↓  ↓

如果是計提的工資大于實發(fā)的工資，分錄應(yīng)做成：

借：管理費用-工資紅字

      貸：應(yīng)付職工薪酬紅字

如果是計提的工資小于實發(fā)的工資，分錄應(yīng)做成：

借：管理費用-工資

      貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

1、計提工資時要先把企業(yè)部分的社保繳了：

借：××費用（管理/銷售等）

     貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

2、次月發(fā)放工資時，企業(yè)承擔的公積金部分分錄對應(yīng)為：

借：管理費用-住房公積金

      貸：應(yīng)付職工薪酬-住房公積金

3、企業(yè)承擔的社保部分，會計分錄對應(yīng)為：

借：管理費用：養(yǎng)老保險（醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險）

      貸：應(yīng)付職工薪酬：養(yǎng)老保險（醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險）

到這里要注意：向社保局繳納保險費用、稅務(wù)局申報個稅時，應(yīng)當要把其他應(yīng)付款扣的個人社保部分和應(yīng)付職工薪酬掛的單位承擔部分全部支付掉先哦。

所以會計分錄對應(yīng)為：

借：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老保險（醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險、住房公積金）

      應(yīng)付職工薪酬—養(yǎng)老保險（醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險、住房公積金）

      貸：銀行存款（把個人扣下來的個稅全部申報了并支付）

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅  

      貸：銀行存款。