職工薪酬，是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或終止勞動合同關(guān)系而給予的各種形式的報酬。
企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。
▼計提工資
2021年6月，甲公司當(dāng)月應(yīng)發(fā)工資1560萬元，其中：生產(chǎn)部門直接生產(chǎn)人員工資1000萬元，生產(chǎn)部門管理人員工資200萬元，公司管理部門人員工資360萬元。
借：生產(chǎn)成本-工資 1000萬元
制造費用-工資 200 萬元
管理費用-工資 360萬元
貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 1560萬元
▼發(fā)放工資
2021年7月，甲公司發(fā)放上月工資，扣除員工負擔(dān)社保156萬元，公積金 78萬元，個稅100萬元，實際發(fā)放1226萬元。
借：應(yīng)付職工薪酬-工資 1560萬元
貸：其他應(yīng)付款-代扣員工負擔(dān)社保 156萬元
其他應(yīng)付款-代扣員工負擔(dān)公積金 78 萬元
應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅 100萬元
銀行存款 1226萬元
▼計提社保
2021年6月，甲公司負擔(dān)部分社保468萬元，其中：生產(chǎn)部門直接生產(chǎn)人員300萬元，生產(chǎn)部門管理人員108萬元，公司管理部門人員60萬元。
借：生產(chǎn)成本-社保 300萬元
制造費用-社保 108 萬元
管理費用-社保 60萬元
貸：應(yīng)付職工薪酬-社保 468萬元
▼支付社保
2021年7月，甲公司支付6月社保624萬元，其中單位負擔(dān)部分468萬元，個人負擔(dān)部分156萬元。
借：應(yīng)付職工薪酬-社保 468萬元
其他應(yīng)付款-代扣員工負擔(dān)社保 156萬元
貸：銀行存款 624萬元
▼計提住房公積金
2021年6月，甲公司負擔(dān)部分社保78萬元，其中：生產(chǎn)部門直接生產(chǎn)人員50萬元，生產(chǎn)部門管理人員工資18萬元，公司管理部門人員工資10萬元。
借：生產(chǎn)成本-住房公積金 50萬元
制造費用-住房公積金 18 萬元
管理費用-住房公積金 10萬元
貸：應(yīng)付職工薪酬-住房公積金 78萬元
▼支付住房公積金
2021年6月，甲公司支付住房公積金156萬元，其中公司負擔(dān)部分78萬元，個人負擔(dān)部分78萬元。
借：應(yīng)付職工薪酬-住房公積金 78萬元
其他應(yīng)付款-代扣員工負擔(dān)公積金 78 萬元
貸：銀行存款 156萬元
▼繳納個稅
2021年7月，甲公司繳納6月個稅100萬元。
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅 100萬元
貸：銀行存款 100萬元
