在經(jīng)濟環(huán)境不好的情況下，企業(yè)財務人員應當運用什么方法，有效的管理公司各個環(huán)節(jié)的支出，為企業(yè)做到降本增效，既提升利潤，又提升自我價值？
1
什么是業(yè)財融合？
管理會計
從管理學的角度看，管理會計實質(zhì)上是利用財務會計資料及其他相關(guān)資料，采用會計資料及其他相關(guān)資料，采用會計，統(tǒng)計和數(shù)學的方法對企業(yè)的各項管理活動進行預測、決策、規(guī)劃、控制，并對其實際執(zhí)行結(jié)果進行評價與考核，其目的是最大限度地調(diào)動各方面積極因素，從而取得最佳的經(jīng)濟效益。
管理會計是指利用會計信息系統(tǒng)以及其他相關(guān)數(shù)據(jù)服務于企業(yè)管理的各個層面。
管理會計預測、決策、規(guī)劃、控制、考核的依據(jù)，主要依賴于財務會計資料。
管理會計所采用的方法可以是會計方法，也可以是統(tǒng)計方法或數(shù)學方法。
管理會計的內(nèi)容可以概括為評價過去、控制現(xiàn)在、籌劃未來，重點是籌劃未來。
管理會計的目的是講求經(jīng)濟效益最大化，而達到目的的手段是調(diào)動一切積極因素。
財務管理
就是組織作出的以創(chuàng)造財富為目標的各種投資和籌資決策，也稱企業(yè)財管，公司理財。
教材主要內(nèi)容：
1.財務報表分析與財務預測
2.價值評估基礎（貨幣時間價值，風險與報酬）
3.資本成本（債務成本，股權(quán)成本）
4.投資項目（現(xiàn)金流，折現(xiàn)率與敏感性分析）
5.債權(quán)股票價值評估（籌資工具）
6.期權(quán)價值評估（金融期權(quán)）
7.企業(yè)價值評估（企業(yè)估值）
8.資本結(jié)構(gòu)
9.長期籌資（股票債券）
10.股利分配分割與股票回購
11.運營資本管理（現(xiàn)金，應收款，存貨，短期債務）
業(yè)務財務
業(yè)務財務，也稱業(yè)財融合，是近幾年企業(yè)財務界被頻繁提起的一個詞匯。具體含義如何，沒有比較權(quán)威的說法。
傳統(tǒng)的財務通常如何工作？
從實務角度，財務工作在戰(zhàn)略和資本層面，面對企業(yè)家通常的工作如：
1.參與資本運作
2.參與戰(zhàn)略和商業(yè)模式設計與論證分析
……
從實務角度，財務工作在管理層面，面對業(yè)務通常的工作如：
1.預算
2.分析
3.成本費用管理
4.內(nèi)控風險管理
5.資金管理
6.參與績效管理
業(yè)務負責人通常的主要工作
通常，業(yè)務負責人要做好的工作包括：
1.做好業(yè)務
2.培養(yǎng)人才
3.管好業(yè)務的財務成果
對比
傳統(tǒng)財務：
1.服務對象：傳統(tǒng)財務是受聘于企業(yè)家，CEO
2.出發(fā)點：幫助企業(yè)家，用財務的手法進行管控，重控輕管，更不重視服務。
3.管控對象：業(yè)務及業(yè)務人員。
4.工具：預算分析等。
5.能力要求：傳統(tǒng)財務，偏規(guī)則與管控能力。
業(yè)務財務-1：
1.服務對象：企業(yè)家，CEO
2.出發(fā)點：深入業(yè)務，幫助企業(yè)家在更深的層面管理好業(yè)務，主要是決策支持，策略建議與推進。
3.管控對象：業(yè)務及業(yè)務人員。
4.工具：預算分析等。
5.能力要求：了解業(yè)務，融入公司運營。
業(yè)務財務-2：
1.服務對象：重點是業(yè)務領域負責人。
2.出發(fā)點：幫助業(yè)務負責人，達成業(yè)績，更重視服務。
3.管控對象：在服務業(yè)務負責人的時候，管控對象是業(yè)務負責人下面的業(yè)務人員。
4.工具：預算分析等。
5.能力要求：了解業(yè)務，融入業(yè)務。
業(yè)務財務的主要價值
在服務企業(yè)家方面：幫助企業(yè)家更深入管理業(yè)務。
在服務業(yè)務負責人方面：幫助業(yè)務負責人達成業(yè)績。
2
業(yè)財融合的工作角色
從分析工作看差別:
比如分析：
1.傳統(tǒng)財務多是財務分析，以財務數(shù)據(jù)為主要分析對象，多是分析公司層面的大的表現(xiàn)和問題，不深入，也難以深入�；咎岵怀龈倪M建議。分析多以發(fā)現(xiàn)問題為主。
2.業(yè)務財務：首先，既要有企業(yè)總體的，更要區(qū)分各個領域，有細分的。結(jié)合財務數(shù)據(jù)，業(yè)務數(shù)據(jù)（信息很細化），發(fā)現(xiàn)業(yè)務問題，而且需要幫助業(yè)務提建議，分析建議，大小決策支持。有些分析，甚至遠遠超出了傳統(tǒng)財務的范圍，比如客戶價值分析…
從庫存管理工作看差別：
承上例，該公司庫存一直處于較高水平，這一方面使得公司在庫存方面積壓了很多資金，同時有些原料還經(jīng)常因為過期而造成損失。同時，在公司老產(chǎn)品即將退市的時候，經(jīng)常有一些專用料件因停產(chǎn)而長期滯留在庫存中。
傳統(tǒng)的財務通常的做法：
1.分析原材料的庫存占比，尋找占比較高的若干原材料。
2.分析原材料的庫存變化，即對比不同月份原料金額情況。
3.同樣對產(chǎn)成品做出分析。
4.計算周轉(zhuǎn)率。
5.列示變質(zhì)毀損原料賬面金額。
6.分析占用資金的成本。
7.定期列示有問題的專用料件情況。
如何做的更加深入？
1.結(jié)合物料出廠時間，結(jié)合銷售和生產(chǎn)計劃，定期分析和提示有過期風險的物料情況。
2.定期結(jié)合BOM單情況，分析專用的非成套料件和價值高的非成套料件情況。
3.結(jié)合領用習慣，設計物料擺放便于實物流的“先進先出”。
4.分析為不同產(chǎn)品的備料情況，看低價值的產(chǎn)品是否備貨較多。
5.分析和確定安全庫存。
6.定期對問題物料進行分析并協(xié)助處理。
7.結(jié)合應收款，應付款，資金情況等分析和建議備貨策略。
該公司分析和確定物料庫存量所考慮的因素：
1.分析安全庫存
①結(jié)合供貨提前期：分析不同運輸方式的運輸時間
②考慮生產(chǎn)的均衡性：不同生產(chǎn)需求的概率
③分析缺貨成本
2.分析庫存量
①分析庫存成本
②分析不同運輸方式的運輸成本
③分析其他庫存損失
該公司的具體做法（普通通用物料）：
1.按照均衡生產(chǎn)每天的需求量*提前期計算備貨量A1.
分析幾個典型的運輸方式的運輸成本B1
分析A1的倉儲成本B2
2.考慮為突發(fā)需求備貨量，根據(jù)以往突發(fā)需求的情況，測算頻率最高的突發(fā)需求量A2.
考慮頻率最高的突發(fā)需求的缺貨成本，即損失訂單的毛利潤，和真正出現(xiàn)損失的概率，計算得出缺貨成本C1。
分析A2的庫存成本C2
分析A2的其他庫存損失C3
3
業(yè)財融合對財務組織結(jié)構(gòu)的影響
戰(zhàn)略財務
與集團戰(zhàn)略部、績效部門一起組成企業(yè)本部的參謀部門，把戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為政策，把公司意志轉(zhuǎn)化為行動。
為集團經(jīng)營決策提供指導，為下屬企業(yè)業(yè)務財務提供支撐
分八個專業(yè)（對應公司的八大戰(zhàn)略，預算、成本、材質(zhì)、收購等八個領域）
四個研究團隊（匯率、稅務、風險、成本）
要求：要專精，比如能和國家稅務總局就某一個政策進行討論，能鉆研出自己的成本管理體系來。這些往往都并非單槍匹馬所能達成的。
業(yè)務財務：
（銷售財務，產(chǎn)品財務，研發(fā)財務，海外財務..）-不作數(shù)據(jù)，把數(shù)據(jù)做成信息；不做政策，但是會把政策運用到實際中，是戰(zhàn)略財務在業(yè)務中心的代表。
每個業(yè)務單位再往下細分，又配備更下一層的CFO，猶如一張細密的網(wǎng)。
共享服務中心
集中處理賬務和財務信息，提供個標準化報告
要求是標準化、專業(yè)化
對業(yè)務財務的要求：
小CFO，具備廣闊的專業(yè)知識，輔助該業(yè)務單元做經(jīng)營決策的分析、產(chǎn)品的盈利能力分析等。
業(yè)務財務則必須充當通才，擁有廣泛的視野和知識面；要用過公司內(nèi)部的一套財務管理認證體系。
業(yè)務財務的工作方式
走出去，堅持不懈地給其他部門溝通、交流與培訓。
你要想開展好自己的工作，讓客戶理解你是非常重要的。
總結(jié)：
對組織結(jié)構(gòu)的影響：
通常需要專職人員
通常需要統(tǒng)一的規(guī)劃和要求
成功要素：
1.領導大力支持
2.業(yè)務高速發(fā)展，投入大量人力財力支持
3.財務規(guī)劃設計科學到位
4.執(zhí)行的堅決徹底
4
業(yè)財融合對財務人員的要求
業(yè)務財務人員的工作特點
與傳統(tǒng)的財務工作有相當?shù)牟顒e：
應用的主要是財務的工具和手法與傳統(tǒng)財務大體相同。
目標是不夯筑業(yè)務達成業(yè)務目標，尤其是財務方面的目標。
輔助業(yè)務大大小小的決策，并協(xié)助決策落地與經(jīng)營管理。
深入到業(yè)務的細節(jié)中，不再以記賬，報表，報稅為主要工作，也不再以為老板監(jiān)控他人工作為主要工作方式。而是推動科學管理與決策。
溝通協(xié)調(diào)量非常大
可以說：一半是業(yè)務，一半是財務
任正非對財務的要求
財務必須要懂業(yè)務-才能提供高價值的會計服務
不惜不斷學習，渴望成長和進步
財務人員要參與項目管理
稱職的CFO可以隨時接替CEO
業(yè)務財務人員的能力和素質(zhì)要求
能力：
1.傳統(tǒng)的財務管理能力
分析能力
計劃預算能力
成本費用管理能力
風險內(nèi)控相關(guān)能力
資金管理能力
2.對業(yè)務的深入了解
了解宏觀政策
了解行業(yè)情況
了解研產(chǎn)供銷等內(nèi)部價值鏈的要點和規(guī)律
3.組織，溝通，協(xié)調(diào)，執(zhí)行等通用管理能力
4.戰(zhàn)略，績效，文化，組織結(jié)構(gòu)等相關(guān)能力
職業(yè)素質(zhì)：
1.性格與心態(tài)
開放的心態(tài)
創(chuàng)新的心態(tài)
服務的心態(tài)
學習的心態(tài)
2.行為導向
目標導向
結(jié)果導向
科學管理導向
業(yè)務與財務，誰融合誰？
財務向業(yè)務方向融合，就是所說的業(yè)財融合。
業(yè)務向財務方向融合，可以理解為培養(yǎng)業(yè)務人員的精細化管理能力，或價值管理能力。
什么是業(yè)財融合？
管理會計
從管理學的角度看，管理會計實質(zhì)上是利用財務會計資料及其他相關(guān)資料，采用會計資料及其他相關(guān)資料，采用會計，統(tǒng)計和數(shù)學的方法對企業(yè)的各項管理活動進行預測、決策、規(guī)劃、控制，并對其實際執(zhí)行結(jié)果進行評價與考核，其目的是最大限度地調(diào)動各方面積極因素，從而取得最佳的經(jīng)濟效益。
管理會計是指利用會計信息系統(tǒng)以及其他相關(guān)數(shù)據(jù)服務于企業(yè)管理的各個層面。
管理會計預測、決策、規(guī)劃、控制、考核的依據(jù)，主要依賴于財務會計資料。
管理會計所采用的方法可以是會計方法，也可以是統(tǒng)計方法或數(shù)學方法。
管理會計的內(nèi)容可以概括為評價過去、控制現(xiàn)在、籌劃未來，重點是籌劃未來。
管理會計的目的是講求經(jīng)濟效益最大化，而達到目的的手段是調(diào)動一切積極因素。
財務管理
就是組織作出的以創(chuàng)造財富為目標的各種投資和籌資決策，也稱企業(yè)財管，公司理財。
教材主要內(nèi)容：
1.財務報表分析與財務預測
2.價值評估基礎（貨幣時間價值，風險與報酬）
3.資本成本（債務成本，股權(quán)成本）
4.投資項目（現(xiàn)金流，折現(xiàn)率與敏感性分析）
5.債權(quán)股票價值評估（籌資工具）
6.期權(quán)價值評估（金融期權(quán)）
7.企業(yè)價值評估（企業(yè)估值）
8.資本結(jié)構(gòu)
9.長期籌資（股票債券）
10.股利分配分割與股票回購
11.運營資本管理（現(xiàn)金，應收款，存貨，短期債務）
業(yè)務財務
業(yè)務財務，也稱業(yè)財融合，是近幾年企業(yè)財務界被頻繁提起的一個詞匯。具體含義如何，沒有比較權(quán)威的說法。
傳統(tǒng)的財務通常如何工作？
從實務角度，財務工作在戰(zhàn)略和資本層面，面對企業(yè)家通常的工作如：
1.參與資本運作
2.參與戰(zhàn)略和商業(yè)模式設計與論證分析
……
從實務角度，財務工作在管理層面，面對業(yè)務通常的工作如：
1.預算
2.分析
3.成本費用管理
4.內(nèi)控風險管理
5.資金管理
6.參與績效管理
業(yè)務負責人通常的主要工作
通常，業(yè)務負責人要做好的工作包括：
1.做好業(yè)務
2.培養(yǎng)人才
3.管好業(yè)務的財務成果
對比
傳統(tǒng)財務：
1.服務對象：傳統(tǒng)財務是受聘于企業(yè)家，CEO
2.出發(fā)點：幫助企業(yè)家，用財務的手法進行管控，重控輕管，更不重視服務。
3.管控對象：業(yè)務及業(yè)務人員。
4.工具：預算分析等。
5.能力要求：傳統(tǒng)財務，偏規(guī)則與管控能力。
業(yè)務財務-1：
1.服務對象：企業(yè)家，CEO
2.出發(fā)點：深入業(yè)務，幫助企業(yè)家在更深的層面管理好業(yè)務，主要是決策支持，策略建議與推進。
3.管控對象：業(yè)務及業(yè)務人員。
4.工具：預算分析等。
5.能力要求：了解業(yè)務，融入公司運營。
業(yè)務財務-2：
1.服務對象：重點是業(yè)務領域負責人。
2.出發(fā)點：幫助業(yè)務負責人，達成業(yè)績，更重視服務。
3.管控對象：在服務業(yè)務負責人的時候，管控對象是業(yè)務負責人下面的業(yè)務人員。
4.工具：預算分析等。
5.能力要求：了解業(yè)務，融入業(yè)務。
業(yè)務財務的主要價值
在服務企業(yè)家方面：幫助企業(yè)家更深入管理業(yè)務。
在服務業(yè)務負責人方面：幫助業(yè)務負責人達成業(yè)績。
2
業(yè)財融合的工作角色
從分析工作看差別:
比如分析：
1.傳統(tǒng)財務多是財務分析，以財務數(shù)據(jù)為主要分析對象，多是分析公司層面的大的表現(xiàn)和問題，不深入，也難以深入�；咎岵怀龈倪M建議。分析多以發(fā)現(xiàn)問題為主。
2.業(yè)務財務：首先，既要有企業(yè)總體的，更要區(qū)分各個領域，有細分的。結(jié)合財務數(shù)據(jù)，業(yè)務數(shù)據(jù)（信息很細化），發(fā)現(xiàn)業(yè)務問題，而且需要幫助業(yè)務提建議，分析建議，大小決策支持。有些分析，甚至遠遠超出了傳統(tǒng)財務的范圍，比如客戶價值分析…
從庫存管理工作看差別：
承上例，該公司庫存一直處于較高水平，這一方面使得公司在庫存方面積壓了很多資金，同時有些原料還經(jīng)常因為過期而造成損失。同時，在公司老產(chǎn)品即將退市的時候，經(jīng)常有一些專用料件因停產(chǎn)而長期滯留在庫存中。
傳統(tǒng)的財務通常的做法：
1.分析原材料的庫存占比，尋找占比較高的若干原材料。
2.分析原材料的庫存變化，即對比不同月份原料金額情況。
3.同樣對產(chǎn)成品做出分析。
4.計算周轉(zhuǎn)率。
5.列示變質(zhì)毀損原料賬面金額。
6.分析占用資金的成本。
7.定期列示有問題的專用料件情況。
如何做的更加深入？
1.結(jié)合物料出廠時間，結(jié)合銷售和生產(chǎn)計劃，定期分析和提示有過期風險的物料情況。
2.定期結(jié)合BOM單情況，分析專用的非成套料件和價值高的非成套料件情況。
3.結(jié)合領用習慣，設計物料擺放便于實物流的“先進先出”。
4.分析為不同產(chǎn)品的備料情況，看低價值的產(chǎn)品是否備貨較多。
5.分析和確定安全庫存。
6.定期對問題物料進行分析并協(xié)助處理。
7.結(jié)合應收款，應付款，資金情況等分析和建議備貨策略。
該公司分析和確定物料庫存量所考慮的因素：
1.分析安全庫存
①結(jié)合供貨提前期：分析不同運輸方式的運輸時間
②考慮生產(chǎn)的均衡性：不同生產(chǎn)需求的概率
③分析缺貨成本
2.分析庫存量
①分析庫存成本
②分析不同運輸方式的運輸成本
③分析其他庫存損失
該公司的具體做法（普通通用物料）：
1.按照均衡生產(chǎn)每天的需求量*提前期計算備貨量A1.
分析幾個典型的運輸方式的運輸成本B1
分析A1的倉儲成本B2
2.考慮為突發(fā)需求備貨量，根據(jù)以往突發(fā)需求的情況，測算頻率最高的突發(fā)需求量A2.
考慮頻率最高的突發(fā)需求的缺貨成本，即損失訂單的毛利潤，和真正出現(xiàn)損失的概率，計算得出缺貨成本C1。
分析A2的庫存成本C2
分析A2的其他庫存損失C3
3
業(yè)財融合對財務組織結(jié)構(gòu)的影響
戰(zhàn)略財務
與集團戰(zhàn)略部、績效部門一起組成企業(yè)本部的參謀部門，把戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為政策，把公司意志轉(zhuǎn)化為行動。
為集團經(jīng)營決策提供指導，為下屬企業(yè)業(yè)務財務提供支撐
分八個專業(yè)（對應公司的八大戰(zhàn)略，預算、成本、材質(zhì)、收購等八個領域）
四個研究團隊（匯率、稅務、風險、成本）
要求：要專精，比如能和國家稅務總局就某一個政策進行討論，能鉆研出自己的成本管理體系來。這些往往都并非單槍匹馬所能達成的。
業(yè)務財務：
（銷售財務，產(chǎn)品財務，研發(fā)財務，海外財務..）-不作數(shù)據(jù)，把數(shù)據(jù)做成信息；不做政策，但是會把政策運用到實際中，是戰(zhàn)略財務在業(yè)務中心的代表。
每個業(yè)務單位再往下細分，又配備更下一層的CFO，猶如一張細密的網(wǎng)。
共享服務中心
集中處理賬務和財務信息，提供個標準化報告
要求是標準化、專業(yè)化
對業(yè)務財務的要求：
小CFO，具備廣闊的專業(yè)知識，輔助該業(yè)務單元做經(jīng)營決策的分析、產(chǎn)品的盈利能力分析等。
業(yè)務財務則必須充當通才，擁有廣泛的視野和知識面；要用過公司內(nèi)部的一套財務管理認證體系。
業(yè)務財務的工作方式
走出去，堅持不懈地給其他部門溝通、交流與培訓。
你要想開展好自己的工作，讓客戶理解你是非常重要的。
總結(jié)：
對組織結(jié)構(gòu)的影響：
通常需要專職人員
通常需要統(tǒng)一的規(guī)劃和要求
成功要素：
1.領導大力支持
2.業(yè)務高速發(fā)展，投入大量人力財力支持
3.財務規(guī)劃設計科學到位
4.執(zhí)行的堅決徹底
4
業(yè)財融合對財務人員的要求
業(yè)務財務人員的工作特點
與傳統(tǒng)的財務工作有相當?shù)牟顒e：
應用的主要是財務的工具和手法與傳統(tǒng)財務大體相同。
目標是不夯筑業(yè)務達成業(yè)務目標，尤其是財務方面的目標。
輔助業(yè)務大大小小的決策，并協(xié)助決策落地與經(jīng)營管理。
深入到業(yè)務的細節(jié)中，不再以記賬，報表，報稅為主要工作，也不再以為老板監(jiān)控他人工作為主要工作方式。而是推動科學管理與決策。
溝通協(xié)調(diào)量非常大
可以說：一半是業(yè)務，一半是財務
任正非對財務的要求
財務必須要懂業(yè)務-才能提供高價值的會計服務
不惜不斷學習，渴望成長和進步
財務人員要參與項目管理
稱職的CFO可以隨時接替CEO
業(yè)務財務人員的能力和素質(zhì)要求
能力：
1.傳統(tǒng)的財務管理能力
分析能力
計劃預算能力
成本費用管理能力
風險內(nèi)控相關(guān)能力
資金管理能力
2.對業(yè)務的深入了解
了解宏觀政策
了解行業(yè)情況
了解研產(chǎn)供銷等內(nèi)部價值鏈的要點和規(guī)律
3.組織，溝通，協(xié)調(diào)，執(zhí)行等通用管理能力
4.戰(zhàn)略，績效，文化，組織結(jié)構(gòu)等相關(guān)能力
職業(yè)素質(zhì)：
1.性格與心態(tài)
開放的心態(tài)
創(chuàng)新的心態(tài)
服務的心態(tài)
學習的心態(tài)
2.行為導向
目標導向
結(jié)果導向
科學管理導向
業(yè)務與財務，誰融合誰？
財務向業(yè)務方向融合，就是所說的業(yè)財融合。
業(yè)務向財務方向融合，可以理解為培養(yǎng)業(yè)務人員的精細化管理能力，或價值管理能力。
